Του Σπύ­ρου Δη­μη­τρέ­λη

Στην Αρ­χή για την Κα­τα­πο­λέ­μη­ση Ε­σό­δων α­πό Πα­ρά­νο­μες Δρα­στη­ρι­ό­τη­τες, τη λε­γό­με­νη αρ­χή το ξέ­πλυ­μα βρώ­μι­κου χρή­μα­τος, «δί­νουν» οι ε­φο­ρί­ες τους φο­ρο­λο­γού­με­νους οι ο­ποί­οι έ­χουν υ­πο­πέ­σει σε ση­μαν­τι­κές φο­ρο­λο­γι­κές πα­ρα­βά­σεις. Στη συ­νέ­χεια η Αρ­χή κρί­νει αν πρέ­πει να προ­χω­ρή­σει στη δέ­σμευ­ση των πε­ρι­ου­σια­κών στοι­χεί­ων του φο­ρο­λο­γού­με­νου, α­φού βέ­βαι­α δι­α­πι­στώ­σει αν συν­τρέ­χουν οι λό­γοι για την ά­σκη­ση ποι­νι­κής δί­ω­ξης με την κα­τη­γο­ρί­α του ξε­πλύ­μα­τος βρώ­μι­κου χρή­μα­τος.

Σε εγ­κύ­κλιο της Γε­νι­κής Γραμ­μα­τεί­ας Δη­μο­σί­ων Ε­σό­δων η ο­ποί­α ε­στά­λη σε ό­λες τις ε­φο­ρί­ες, τα τε­λω­νεί­α και τα ε­λεγ­κτι­κά κέν­τρα α­να­λύ­ον­ται οι υ­πο­χρε­ώ­σεις των ε­φο­ρι­ών α­να­φο­ρι­κά με την ει­δο­ποί­η­ση της Αρ­χής και οι ο­ποί­ες α­πορ­ρέ­ουν α­πό νό­μο που ψη­φί­στη­κε το 2008.

Ει­δι­κό­τε­ρα, α­να­φέ­ρε­ται ό­τι η Αρ­χή θα πρέ­πει να ει­δο­ποι­εί­ται στις ε­ξής πε­ρι­πτώ­σεις:

-μη υ­πο­βο­λή δή­λω­σης ή υ­πο­βο­λή α­να­κρι­βούς δή­λω­σης η ο­ποί­α ο­δη­γεί σε α­πο­φυ­γή πλη­ρω­μής φό­ρου ά­νω των 3.000 ευ­ρώ. Χα­ρα­κτη­ρι­στι­κές εί­ναι οι πε­ρι­πτώ­σεις μη υ­πο­βο­λής δή­λω­σης για α­πό­δο­ση ΦΠΑ ή άλ­λων πα­ρα­κρα­τού­με­νων φό­ρων (π.χ. φό­ρος μι­σθω­τών υ­πη­ρε­σι­ών, ει­δι­κοί φό­ροι κα­τα­νά­λω­σης)

-μη έκ­δο­ση ή α­να­κρι­βής έκ­δο­ση α­πο­δεί­ξε­ων και τι­μο­λο­γί­ων κα­θ’ υ­πο­τρο­πή εν­τός χρο­νι­κού δι­α­στή­μα­τος 3 ε­τών α­πό τον εν­το­πι­σμό της πα­ρά­βα­σης αυ­τής για πρώ­τη φο­ρά

– μη κα­τα­βο­λή χρε­ών προς το Δη­μό­σιο, ε­φό­σον το συ­νο­λι­κό χρέ­ος α­πό κά­θε αι­τί­α, συμ­πε­ρι­λαμ­βα­νο­μέ­νων των κά­θε εί­δους τό­κων ή προ­σαυ­ξή­σε­ων, υ­περ­βαί­νει τις 10.000 ευ­ρώ, με την ε­ξαί­ρε­ση της μη κα­τα­βο­λής χρε­ών που προ­κύ­πτουν α­πό χρη­μα­τι­κές ποι­νές ή πρό­στι­μα που ε­πι­βλή­θη­καν α­πό τα δι­κα­στή­ρια ή α­πό δι­οι­κη­τι­κές αρ­χές

– μη υ­πο­βο­λή δή­λω­σης ή υ­πο­βο­λή α­να­κρι­βούς δή­λω­σης φο­ρο­λο­γί­ας ει­σο­δή­μα­τος, ε­φό­σον ο φό­ρος που α­να­λο­γεί στα κα­θα­ρά ει­σο­δή­μα­τα που έ­χουν α­πο­κρυ­βεί υ­περ­βαί­νει σε κά­θε δι­α­χει­ρι­στι­κή πε­ρί­ο­δο το πο­σό των 15.000 ευ­ρώ, κα­θώς και η α­πο­φυ­γή πλη­ρω­μής φό­ρου πλοί­ων

-δι­ά­πρα­ξη α­δι­κη­μά­των λα­θρεμ­πο­ρί­ου

Ε­φό­σον κρι­θεί α­πό την Αρ­χή ό­τι υ­πάρ­χουν εν­δεί­ξεις για το ξέ­πλυ­μα βρώ­μι­κου χρή­μα­τος, τό­τε με α­πό­φα­ση του ε­πι­κε­φα­λής της μπο­ρεί να δι­α­τα­χθεί η α­πα­γό­ρευ­ση της κί­νη­σης λο­γα­ρια­σμών, με­το­χών και χρη­μα­το­πι­στω­τι­κών προ­ϊ­όν­των, το ά­νοιγ­μα τρα­πε­ζι­κών θυ­ρί­δων και η δέ­σμευ­ση και α­πα­γό­ρευ­ση με­τα­βί­βα­σης κά­θε α­κί­νη­του και κι­νη­τού πε­ρι­ου­σια­κού στοι­χεί­ου του φο­ρο­λο­γού­με­νου.

Ε­πί­σης η Αρ­χή ο­φεί­λει να ε­νη­με­ρώ­νει μέ­σα σε δύ­ο ερ­γά­σι­μες η­μέ­ρες τη Γε­νι­κή Γραμ­μα­τεί­α Δη­μο­σί­ων Ε­σό­δων για τις πε­ρι­πτώ­σεις δέ­σμευ­σης πε­ρι­ου­σια­κών στοι­χεί­ων που σχε­τί­ζον­ται με νο­μι­μο­ποί­η­ση ε­σό­δων που προ­έρ­χον­ται α­πό φο­ρο­λο­γι­κά α­δι­κή­μα­τα, τε­λω­νεια­κά α­δι­κή­μα­τα ή α­δι­κή­μα­τα μη κα­τα­βο­λής χρε­ών προς το Δη­μό­σιο.

Ε­φό­σον στην α­πό­φα­ση της Αρ­χής πε­ρι­λαμ­βά­νε­ται η α­πα­γό­ρευ­ση εκ­ποί­η­σης πε­ρι­ου­σια­κού στοι­χεί­ου (κι­νη­τών, α­κι­νή­των, α­παι­τή­σε­ων κ.λπ.­), ο­ποι­α­δή­πο­τε πρά­ξη εκ­ποί­η­σης, με­τα­ξύ των ο­ποί­ων πε­ρι­λαμ­βά­νε­ται και η εκ μέ­ρους του Δη­μο­σί­ου ή ο­ποι­ου­δή­πο­τε τρί­του ε­πί­σπευ­ση προ­γράμ­μα­τος α­ναγ­κα­στι­κού πλει­στη­ρια­σμού εί­ναι μη νό­μι­μη, μέ­χρι την ο­λο­κλή­ρω­ση της ποι­νι­κής δι­α­δι­κα­σί­ας, δη­λα­δή μέ­χρι την έκ­δο­ση α­με­τά­κλη­της α­πό­φα­σης του αρ­μό­διου ποι­νι­κού δι­κα­στη­ρί­ου ή μέ­χρι την για ο­ποι­ο­δή­πο­τε λό­γο α­νά­κλη­ση της α­πό­φα­σης, με την ο­ποί­α ε­πι­βλή­θη­κε η δέ­σμευ­ση.

Ω­στό­σο, η α­πα­γό­ρευ­ση αυ­τή δεν εμ­πο­δί­ζει την κί­νη­ση της δι­α­δι­κα­σί­ας δι­οι­κη­τι­κής ε­κτέ­λε­σης (ε­πι­βο­λής κα­τά­σχε­σης, κι­νη­τών, α­κι­νή­των, α­παι­τή­σε­ων στα χέ­ρια τρί­των κ.λπ.) των δε­σμευ­θέν­των πε­ρι­ου­σια­κών στοι­χεί­ων.

Το μέ­τρο της δέ­σμευ­σης και της α­πα­γό­ρευ­σης με­τα­βί­βα­σης πε­ρι­ου­σια­κών στοι­χεί­ων για α­δι­κή­μα­τα που συν­δέ­ον­ται και με νο­μι­μο­ποί­η­ση ε­σό­δων α­πό πα­ρά­νο­μες δρα­στη­ρι­ό­τη­τες υ­πε­ρι­σχύ­ει κά­θε άλ­λου μέ­τρου που έ­χει δι­καί­ω­μα να λά­βει το Δη­μό­σιο. Αυ­τό ση­μαί­νει ό­τι το Δη­μό­σιο δεν μπο­ρεί να “βγά­λει” σε πλει­στη­ρια­σμό τα δε­σμευ­ό­με­να α­κί­νη­τα ή κι­νη­τά πε­ρι­ου­σια­κά στοι­χεί­α.

c­a­p­i­t­al.gr